Gửi mẫu sản phẩm test có chịu thuế nhà thầu

Duong_Duong

Nhờ anh chị tư vấn giúp bên em với ạ
Bên em có gửi kết quả test sản phẩm hoặc gửi mẫu sản phẩm cho bên nước ngoài họ thẩm định và có cấp chứng chỉ chất lượng về sản phẩm cho bên em. Em có đọc luật nhưng trường hợp này họ cấp chứng chỉ ở ngoài Việt nam , Vậy em phải khai thuế nhà thầu với dịch vụ này không ạ ?
và việc bên em dùng chứng chỉ này phục vụ cho việc bán hàng trong nước hoặc xuất khẩu có khác nhau không khi tính thuế nhà thầu ạ ?

Hợp đồng phát sinh từ năm 2024 , bên em không khai thuế nhà thầu, nếu phải kê khai thì mức phạt bao nhiêu ạ

Linh

Duong_Duong
Tóm tắt dữ kiện của bạn như sau:

Công ty của bạn là doanh nghiệp hoạt động kinh doanh tại Việt Nam.
Bên nước ngoài cung cấp dịch vụ cho công ty của bạn.
Dịch vụ này phục vụ cho việc bán hàng của bạn tại Việt Nam và xuất khẩu.
Phát sinh không thường xuyên.

Cơ sở luật:
Theo Điều 2 thông tư 103/2014/TT-BTC
"Điều 2. Đối tượng không áp dụng

Tổ chức, cá nhân nước ngoài có thu nhập từ dịch vụ được cung cấp và tiêu dùng ngoài Việt Nam.
Tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện cung cấp dịch vụ dưới đây cho tổ chức, cá nhân Việt Nam mà các dịch vụ được thực hiện ở nước ngoài:
Sửa chữa phương tiện vận tải (tàu bay, động cơ tàu bay, phụ tùng tàu bay, tàu biển), máy móc, thiết bị (kể cả đường cáp biển, thiết bị truyền dẫn), có bao gồm hoặc không bao gồm vật tư, thiết bị thay thế kèm theo;
Quảng cáo, tiếp thị (trừ quảng cáo, tiếp thị trên internet);
Xúc tiến đầu tư và thương mại;
Môi giới: bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ ra nước ngoài;
Đào tạo (trừ đào tạo trực tuyến);
Chia cước (cước thanh toán) dịch vụ, viễn thông quốc tế giữa Việt Nam với nước ngoài mà các dịch vụ này được thực hiện ở ngoài Việt Nam, dịch vụ thuê đường truyền dẫn và băng tần vệ tinh của nước ngoài theo quy định của Luật Viễn thông; Chia cước (cước thanh toán) dịch vụ bưu chính quốc tế giữa Việt Nam với nước ngoài theo quy định của Luật Bưu chính, các điều ước quốc tế về Bưu chính mà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam tham gia ký kết mà các dịch vụ này được thực hiện ở ngoài Việt Nam."
Thời điểm kê khai thuế nhà thầu: căn cứ tại điểm n khoản 4 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP:
"n) Thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp của tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập tại Việt Nam (sau đây gọi là nhà thầu nước ngoài) áp dụng theo phương pháp trực tiếp; thuế thu nhập doanh nghiệp của nhà thầu nước ngoài áp dụng theo phương pháp hỗn hợp khi bên Việt Nam thanh toán tiền cho nhà thầu nước ngoài. Trường hợp bên Việt Nam thanh toán tiền cho nhà thầu nước ngoài nhiều lần trong tháng thì được khai theo tháng thay cho việc khai theo từng lần phát sinh."

Suy luận:
Trong dữ kiện của bạn có ý quan trọng:
1/ chứng chỉ này phục vụ cho việc bán hàng trong nước: dịch vụ được sử dụng tại Việt Nam -> chịu thuế nhà thầu
2/ chứng chỉ này chỉ phục vụ cho việc xuất khẩu: nghĩa là dịch vụ này sử dụng ngoài Việt Nam -> không chịu thuế nhà thầu
3/ chứng chỉ này vừa phục vụ cho việc bán hàng trong nước , vừa phục vụ cho xuất khẩu : dịch vụ được sử dụng tại Việt Nam -> chịu thuế nhà thầu
Bạn xem mình thuộc trường hợp nào nhé.
Do bạn phát sinh từng lần nên khai thuế nhà thầu theo từng lần phát sinh, thời hạn khai thuế nhà thầu "chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế"
Hợp đồng của bạn phát sinh từ 2024, vì bạn không cho ngày tháng cụ thể nên không tính được số ngày để áp mức phạt. Bạn sẽ phải chịu phạt nộp tờ khai trễ hạn và tiền chậm nộp tiền thuế. Bạn tham khảo điều 13 và điều 42 nghị định 125/2020/NĐ-CP